Обладатели недвижимости в Чехии обязаны платить соответствующий налог (чеш. Daň z nemovitých věcí) и сегодня я покажу пример заполнения декларации. Декларация подается до конца января по недвижимости, приобретенной в предыдущем году. Т.е. если купили квартиру в 2022 году, то до конца января 2023 необходимо подать декларацию.

Мы активно продолжаем решать с соседями по хате выкуп обнесенных нашим забором частей их участков — первую часть участков уже выкупили и пришла пора подавать декларацию.

Декларация подается в налоговое управление края или Праги один раз — только при покупке на ее территории недвижимости, продаже или проведении на ней изменений, влияющих на расчет налога. Например, расширение дома на участке. Если изменений не было, то налоговая инспекция самостоятельно посчитает налог на текущий год и пришлет квитанцию. Ранее существоваший 4%-налог на продажу квартиры (чеш. Daň z převodu nemovitosti) сначала изменился на налог на покупку (чеш. Daň z nabytí nemovitosti), а с началом пандемии COVID-19 вовсе был отменен.

Физические лица могут заполнять декларацию как от руки (что мозговыносяще), так и онлайн онлайн, распечатать, подписать и отнести в налоговую (свою первую декларацию я подавал так). Есть и прогрессивный способ — заполнить онлайн и подать с авторизацией через датову схранку. Всем ответственным людям и потому владеющим недвижимостью рекомендую именно третий вариант.

Онлайн-анкеты для налоговой инспекции сведены сейчас в портал „Moje daně“, о проверке долгов по налогов на котором я делал отдельную заметку. В нем же есть и раздел с декларациями:

Листаем до „Daň z nemovitých věcí“ (рус. Налог на недвижимость) и выбираем заполнение с помощью мастера (чеш. Vyplnit z průvodce):

В открывшемся мастере слева отображается ход заполнения, справа показываются подсказки (но неподготовленному человеку они мало когда помогут). В прошлом году был создан портал „Moje daně“ и заполнение стало сильно проще. Помню, как первую декларацию на квартиру я заполнял несколько дней.

Есть возможность загрузки черновика из XML, но мы заполняем с нуля:

На первом шаге указываются данные плательщика: имя, фамилия, родне число, контактный адрес, телефон, датова схранка и др. Галочку на поле для получения квитанций по налогам на эл. почту я убрал, дабы все приходило в датову схранку.

Переходим к следующему шагу, где указываем, что декларация подается за 2023 год (да, так странно), обычная (есть также варианты, например, для исправления ранее поданной декларации), налоговому управлению по такому-то району, где и располагается недвижимость. Поэтому если у вас по одной квартире в Праге, Брно и Остраве, то подавать декларацию вы будете раздельно в три инспекции, ровно как и платить раздельно каждый год три квитанции.

Теперь оказываемся на шаге для указания налогооблагаемых земельных участков. Общепринято (а вроде и законом у новостроек закреплено), что при покупке квартиры вы получаете долю в земельном участке под домом. При подаче декларации вы раздельно указываете свою долю в земельном участке и отдельно на квартиру.

Отдельной проблемой у квартир является определение застроенной и незастроенной части участка, т.к. даже в договорах купли-продажи они не указываются.

В моем случае все вовсе однозначно — декларацию я подаю на земельные участки. Жмем на кнопку по центру.

Указываем тип участка по кадастру, кадастральный район и его код. Всплывающие подсказки помогают не искать код в справочниках, но все равно вам потребуются подробные данные по участку из кадастра, почти все можно найти на публичном портале.

Переходим далее.

За год форма сильно упростилась, пропал целый ряд мозговыносящих пунктов вроде указания коэффициента населенного пункта (в Праге метр земли облагается очевидно большим налогом, чем в деревне) и многие сложности свели к опроснику. Так, например, я выбрал участок типа «иное» и у меня уточняют, находится ли на нем дорога, кладбище и пр. Далее.

Указываем номер участка, его площадь (почему, Боже, нельзя получить площадь из кадастра?), форму собственности (собственник, доля и т.д.) и находится ли на участке налогооблагаемое здание. Далее.

Права на освобождение от налога нет, поэтому выбираю «Нет». Далее.

Участок находится в долевой собственности (мы не все доли пока выкупили), отвечаю «Да». Далее.

Уточняется, проходила ли запись права собственности на границе 2022 и 2023 года — «Нет». Хотим ли указать дополнительные данные для инспектора — «Нет». Казалось бы, опять же из кадастра можно подтянуть данные о датах проведения операций по участку — но нет, нас заставляют заполнять вручную. Далее.

Отображаются итоговые данные по участку и, если все хорошо, добавляем его в список:

В три прохода я добавил так доли в трех приобретенных за 2022 год участках:

Следующим шагом нам предлагают добавить налогооблагаемые здания. Никакие здания в 2022 году я не получил, поэтому переходим далее.

Аналогичный вопрос о квартирах и нежилых помещениях. При заполнении декларации на квартиру очевидно не обойтись без договора купли-продажи, т.к. лишь в нем или явно отсутствующего у вас решения о разделении дома на квартиры (чеш. Prohlášení vlastníka budovy o rozdělení domu na jednotky) есть площадь квартиры. В кадастре площадь квартиры не указывается, но иногда ее можно понять по доле в общих помещениях.

У меня новых квартир за год, увы, не появилось, поэтому «Далее».

Декларации заполняются нередко бухгалтерами и налоговыми консультантами, поэтому на данном шаге они могут указать свою информацию и основание их полномочий. Я заполняю сам за себя (точнее, за себя и свою благоверную) и поэтому оставляю поля пустыми. В целом стоит отметить, что в Чехии существует для совместного имущества супругов отдельная форма собственности — „Společné jmění manželů“ (сокр. SJM) и при подаче за него декларации декларацию подает всегда только один из супругов.

Если квартира покупается с 50% долями, например, мамой и дочерью, то на их выбор они могут налог платить раздельно или же один из них будет платить налог сразу за обоих. В зависимости от этого меняется и заполнение декларации.

Мы оказались на последнем шаге, где можем выполнить автоматическую проверку на ошибки, скачать декларацию в PDF в цвете или упрощенном виде (с заботой о вашем принтере) или скачать XML-файл для последующей отправки вручную черед датовую схранку или исправления. Внизу крупная оранжевая кнопка ведет к отправке декларации сразу из этого окна.

Под основным полем едва виднеется синяя форма декларации — рекомендую полистать ее и почитать, что нам сгенерировал мастер:

Страниц там целый ряд, но интереснее всего итоговая сумма налога — у меня получилось 50 крон в год:

Неподготовленным пользователям, конечно, необходимо запускать проверку ошибок. У меня огромный опыт в заполнении деклараций на недвижимость для себя, друзей и даже наших студентов, поэтому у меня с первого раза получилось без ошибок, но обычный человек очевидно немало посидит за компьютером.

При нажатии „Odeslat podání“ открывается окно выбора способа подачи декларации: через специальную налоговую систему DIS+ (у меня ее нет), через датову схранку и прочие эл. варианты авторизации, а также отправка в систему налоговой инспекции с последующей распечаткой декларации, ее подписью и предоставлением в приемную налоговой. Третий вариант я использовал до того, как завел датову схранку.

А т.к. есть теперь датова схранка, то выбираем вариант посередине — отправить и подписать онлайн:

На следующем шаге выбираем вход через датову схранку:

Указываем логин и пароль от датовой схранки, декларация подается и вы можете распечатать PDF-подтверждение. Я традиционно сохраняю все квитанции, декларации по отдельным папкам.

После получения декларации налоговый инспектор ее проверит, внесет необходимые правки и весной выставит квитанцию на оплату. Оплатить налог необходимо до конца мая.

Квитанции отправляются по умолчанию в бумажном виде или же можно по отдельному заявлению в налоговой запросить получение на эл. почту. Проще всего обладателям датовых схранок — им квитанция приходит в датову схранку автоматически, ровно как и любая другая корреспонденция от властей.

Пример декларации в датовой схранке (удобно, что сразу есть прямой контакт на инспектора):

Налог на недвижимость в Чехии символический. Так в центре Праги за почти 100-метровую квартиру мы платим 1 120 крон в год. За хату с 15 сотками земли я в прошлом году заплатил 357 крон.

Если у вас возникли вопросы по заполнению декларации, то задавайте их в комментариях под статьей. В рамках индивидуальных консультаций я могу даже встретиться и помочь заполнить декларацию. Для статьи я специально использовал простой случай с земельными участками — декларации на квартиры, тем более в старых домах, бывают очень непростыми, почти каждая имеет много отличий и нет смысла пытаться сделать универсальную инструкцию. Отдельного упоминания заслуживает подача декларации при изменении списка недвижимости — надо подавать либо т.н. частичную декларацию (чеш. Dílčí) в сугубо бумажном виде, либо указывать в электронной декларации полный актуальный список вашей недвижимости в данном крае с помощью предзаполнения (см. инструкцию).

Искренне верю, что работа налоговой инспекции будет все больше автоматизироваться и в будущем полностью самостоятельно на основании новых данных в кадастре будут рассчитываться и рассылаться квитанции на оплату налога. Если кому-то захочется изменить форму оплаты налога, то они-то и будут заполнять отдельные декларации.

UPD 02.01.2024 Прогресс не стоит на месте и налоговая в конце 2023 года сделала возможность загрузки в декларацию данных из кадастра недвижимости, см. подробную инструкцию. При этом моя инструкция актуальности не теряет, т.к. все равно надо в отдельных местах проверять данные.